金管會明確化總稽核職務衝突範疇：強化金融業內部控制之獨立性

重點：金管會最新規定，金融控股公司與銀行業的總稽核人員，不得兼任受稽核單位的負責人，亦不得擔任公司的董事或監察人，以確保稽核功能的獨立性與權力制衡。

發生了什麼

金管會針對金融業內部控制與稽核制度的實施細節進行了明確規範。在金融機構的治理架構中，內部稽核單位的獨立性是確保風險控管有效的核心。本次公告重點在於界定總稽核人員「不得兼任」的衝突職務範圍。首先，總稽核不得兼任任何應受內部稽核查核的單位主管，這主要是為了避免「自我稽核」的矛盾，確保查核結果的客觀性。其次，總稽核亦不得擔任公司的董事或監察人，這是為了防止決策權與監督權過度集中，落實治理中的權力制衡。透過這項明確的界定，金管會旨在消除過去可能存在的解讀模糊空間，進一步強化金融業的內部控制品質。

「總稽核不得兼任與稽核工作有相互衝突或牽制之職務，係包括該金融控股公司及銀行業內部應受內部稽核單位查核之單位主管，及該金融控股公司及銀行業之董（理）事或監察人（監事）。」

— 摘錄自行政院公報

名格觀點：對企業的影響

此項規定對金融控股公司及銀行業的組織架構設計與高階人事佈局具有直接影響。企業在規劃組織職能分工時，必須將「稽核獨立性」納入核心合規考量。若總稽核人員同時持有其他管理職或治理職，將可能導致稽核功能的失能，並違反監理規範。對於正在進行組織調整、人事異動或治理架構優化的金融機構而言，這是一項必須檢視並落實的合規要求。

建議準備事項

• 檢視現行組織架構，確認總稽核職務與各業務單位主管職務是否存在重疊或衝突。
• 審查高階管理階層與董監事的人事名單，確保總稽核人員不具備相關兼任職務。
• 重新評估內部控制制度的執行流程，確保稽核單位的獨立性與客觀性符合監理精神。
• 若發現潛在的職務衝突，應研擬組織調整或職務分流的應對方案，以符合最新規定。

名格可以協助

名格可以協助企業進行內部控制流程的檢視與管理制度的優化，透過專業的諮詢服務，協助建立符合監理要求的組織架構與風險管理機制，確保企業運作符合合規標準。